信用证是所有外贸人闻之色变的噩梦。
今年以来，兰迪律所已经接到不少关于信用证纠纷的案件，导致案件的原由也是五花八门。但总结起来，不外乎两点，“不符点”以及“软条款”。其实，信用证审核这关做好了，是可以避开大多数坑的。
本文将从“什么是信用证”及“信用证审核中的常见问题”两点为大家进行解析。信用证看似复杂，实则不外是单、证、条款三点。
时至今日，绝大部分外贸人的从业生涯中从未接触过信用证，但在众多的国际贸易付款方式中，往往使用信用证方式结算的金额却是最高的。原因就在于大订单的客户看中信用证的第一大特征：安全性高；通常情况下，买卖双方互不信任、交易金额又较高或是客户指定的情况下会选择信用证付款，以银行信用替代商业信用。
信用证，是指开证行依据进口人的请求，给出口人开出一种保证承担支付货款责任的书面凭证。
国际贸易商战中，买卖双方可能第一次合作互不信任，买方担心预付款后，卖方不发货；卖方担心发货后，买方不付款。因此找到两家银行作为买卖双方的保证人，代为收款交单，以银行信用代替商业信用。而银行所使用的工具就是信用证，整个付款流程涉及四方：买卖双方及买卖双方各自的银行。
以下是信用证流程示意图：
按常理说，中间多了银行的信用担保，信用证应是国际贸易中最安全的付款方式，为什么每年还会产生多起信用证纠纷案件？关键在于信用证兑付严格要求“单单相符、单证相符”的原则，如卖方（受益人）依据信用证的要求提供的单据存在不符点，银行有权利选择拒绝付款，这时能不能拿到货款又回到了买方信用上，信用证也失去了保障作用。
所以，要想发挥出信用证的安全作用，实现安全交易的目标，学会审核信用证就变得尤为重要。
鉴于信用证严格的审核条件，建议大家拿到信用证后，对照以下内容，逐条审核，对于有误或有风险的应条款及时向开证人（进口方）沟通，并提出修改，要最大程度的避免风险。
具体需要重点审核以下内容！
一、有效性
1）开证日期：是否如合同要求及时开出信用证；
2）信用证证号：是否具有唯一性；
3）信用证金额：付款时使用的货币、金额大小、单价、数量等是否一致；
4）信用证有效期和到期地点：必须有有效期，正常有效期比最迟装运期要晚10~15天为宜，原则上不接受信用证国外到期；
5）信用证是否有生效条款：有生效条款意味着信用证在满足一定条件的前提下才能生效；如：“待获得进口许可证后才能生效”；
6）信用证是否有银行保证付款的责任文句：若无则无效，示例：We hereby engage with drawers, endorsers and/or bona fide holders that drafts drawn and negotiated on presentation and that drafts accepted within the terms of this credit will be duly honored at maturity；
7）信用证中是否含有可撤销条款，例如：“无需通知受益人或未经受益人同意可以随时撤消或变更”，此类条款对受益人风险极大，通常情况下建议不予接受；
二、真实性
对于信开信用证，主要检查银行是否加盖有“印鉴相符”印章，对于电开信用证，主要检查银行是否加盖有“押符”章。
三、风险性
1）对开证行资信情况审核
受益人（出口商）可以委托通知行背调开证行的资信，但是通知行对其提供的开证行信息不负有任何的法律责任。实务中，对于资信不佳的开证行如有疑义，可要求资信良好的银行进行保兑或确认偿付，或要求加列T/T索偿条款或交押金。
2）信用证“软条款”
即“陷阱条款”，指在信用证中加入特殊条款，增加开证人单方面的主动权，使信用证项下的付款责任可随开证人的单方行为而解除，不受受益人的掌控。
软条款情况复杂，且往往是开证人有意为之，所以极具隐蔽性，关于“常见的信用证软条款有哪些”，我们另有一篇单独的文章讲解，这里不再展开。
四、以合同条款为基础逐条审核
1）交单期一般按照以下原则处理：
信用证有规定的，应当按照信用证规定的交单期向银行交单；信用证未规定的，交单期不得晚于提单日期后21天。
同时，应充分考虑以下事项对于交单期的影响：
a.生产及包装所需的时间;
b.内陆运输或集港运输所需时间;
c.法定商检或客检所需的必要检查时间；
d.申领出口许可证/FA产地证需要的时间（如果需要的话）;
e.报关查验所需的时间;
f. 船期安排情况;
g.到商会和（或）领事馆办理认证或出具有关证明所需的时间（如果需要）;
h.申请SGS验货报告/OMIC LETER或其他验货报告等检验证明书所需的时间；
i. 制作、整理、审核信用证中规定的文件所需的时间;
j.将单据送交给银行所需的时间（包括交付给银行后发现有误退回纠正的时间）；
2）审核信用证当事人：申请人的名称和地址应与合同中的买方的名称和地址一致；
3）审核汇票条款：付款期限与合同是否一致，付款人必须是开证行或其指定的另一家付款行，不得以开证人为付款人；
4）审核货物条款
a.品名、规格：与合同是否一致；
b.单价：是否完整，完整的单价包含所计价货币、单位价格金额、计量单位及贸易术语。为了避免争议，若合同中在贸易术语后加由适用的惯例及惯例的版本年份，在信用证也应该列明；
c.数量：计量单位是否一致，是否有溢短装条款（幅度是否一致）。若信用证中没有规定溢短装条款，数量也允许多装或少装5%，前提条件是未规定数量不得增减；支取金额不超过信用证金额；货物不是按包装单位或个数计数的，而是按长度、体积、容量、重量等计数；
d.包装：写明包装材料、包装方式，不宜使用过于笼统的表示方法，如“seaworthy packing”或“customary packing”；
e.唛头：信用证要与原合同规定一致。若唛头由卖方选择，则信用证中一般不出现唛头，卖方自己设计即可；若唛头由买方选择，则卖方以信用证中规定的唛头为准进行备货；
5）审核装运条款
装运港：装运港应该与合同中的规定相一致，如果信用证笼统的规定为“China ports”“Chinese ports”应该是可以接受的，但from China port to Hongkong除外；
目的港：目的港一定要具体，不能笼统，同时由于重名港口较多，所以需要加上国别；
装运期：不能具体规定某年某月某日，应该是一个时间段；
装运方式：是否允许分批装运；
转船运输：如果信用证禁止转运，应与船公司或货运代理公司联系，查看是否有直达船到达信用证指定港口；
6）审核保险条款
结合所采用的贸易术语，确认谁应负责办理投保手续；
保险金额：通常为发票金额的110%；
保险勘察代理人：如果信用证指定了保险勘察代理人，受益人应要求改证，因为我国保险公司规定保险勘察代理人须由保险公司自主选择；
7）审核检验条款
检验机构：一般应该由独立于买卖双方之外的第三方对产品进行检验检疫。如果规定由客户自行检验或由其授权的代理人实施检验检疫，在实际业务中统称为“客检”，原则上不予接受；
检验的时间：可接受在装运港实施检验检疫，不可接受货到目的港后由进口国的检验检疫部门检验。