越南现行的税收相关法律包括：《企业所得税法》《个人所得税法》《增值税法》《特别消费税法》等。现行税制中的主要税种包括：企业所得税、个人所得税、增值税、特别消费税、资源税、印花税、进出口税、非农业用地使用税、土地使用权转让税、农业土地使用税、房屋土地税、土地使用附加费等。
越南对于外资企业的税收采取与内资企业一致的标准。中国企业在越南投资运营，必须了解越南当地的各种税收类型、优惠政策、申报时间与方式，以便提前做出最利于自身运营发展的筹划。
兰迪越南律师基于越南相关法律及政策，为大家简要介绍越南现行的几类与外国投资者密切相关的主要税种。
企业所得税的征收对象包括居民企业和非居民企业。所有具有独立法律地位的公司都必须单独申报纳税，不允许合并申报纳税。
居民企业是指在越南境内依照越南法律成立的企业。居民企业就其来源于越南境内、境外的所有经营所得纳税，其应税收入为营业收入加上其他收入扣除生产经营开支。每一纳税年度的应纳税所得额为应税收入扣除免税收入及允许弥补以往年度结转亏损之后的金额。
另外，如果企业在越南境外已缴纳部分所得税，则允许扣除该已缴纳部分，但不得超过应纳企业所得税税额。
对于非居民企业所得的征收范围包括：
1）在越南有常设机构的非居民企业应就其发生在越南境内的及发生在越南境外的，与该常设机构相关的应税收入缴纳企业所得税；
2）在越南有常设机构的非居民企业应就其在越南境内发生的，与常驻机构的活动无关的应税收入缴纳企业所得税；
3）在越南无常设机构的非居民企业应就发生在越南境内的应税收入缴纳企业所得税。
非居民企业的常设机构是其在越南的生产经营机构，非居民企业通过该机构进行生产经营活动并且取得收入，包括：分支机构、办事处、厂房、工厂、运输工具、矿区、油矿、天然气或其他天然资源开发点；建设、建设工程、装置、安装地点；提供劳务的机构，包括通过人工或其他组织、个人进行的咨询劳务；非居民企业代理等。
越南企业所得税的基本税率为20%；在越南境内从事油气勘测、勘探、开采活动的，企业所得税税率为32%-50%；勘测、勘探、开采其他稀有资源的，企业所得税税率为50%；对于珍贵矿山和稀有自然资源，若其有70%及以上的面积位于社会经济条件特别困难地域的，适用税率为40%。
另对于经济区、高新技术区、经济特别困难地区、工业区、出口加工区，以及环保领域、社会化领域、重点基础设施建设等领域的不同投资项目，分别设立了不同的企业所得税税收优惠政策。
增值税的纳税人中包括了依照越南法律成立的外资企业、越南与境外企业合作的企业、在越南从事经营活动但无常设机构的境外机构及个人（外国实体）。
增值税的基本税率为10%，另有零税率和5%两档税率。
零税率适用于出口货物、劳务；位于国外或非关税区的建筑、安装工程；国际运输；出口时不在增值税应税范围之内的货物、劳务。
5%的税率适用于农业、医药、卫生、教育、文化体育、科学技术等领域。
营业牌照税是对于在越南注册的各类企业每年进行征收的税种，以企业的注册资金为依据：
● 注册资金100亿越南盾以上，营业牌照税税额为300万越南盾；
● 注册资金50亿-100亿越南盾，税额为200万越南盾；
● 注册资金20亿-50亿越南盾，税额为150万越南盾；
● 注册资金20亿越南盾以下，税额为100万越南盾。
营业牌照税需在营业牌照下达后的15-30个工作日内缴纳完毕，并于每年1月底前进行缴纳。
越南用工企业应当按照员工工资的15%按月缴纳社会保障税，员工个人按工资的5%缴纳。此项税费适用于越南籍员工，外国员工无需缴纳。
另有关于土地、环境保护等等各项税收，不在本文展开。由于税收问题的专业度和复杂性，我们建议各位投资者在遇到税收申报、规划相关问题时，务必及时向专业机构咨询。
如需了解更多关于越南税收政策的具体情况，欢迎联系“兰迪出海”，兰迪越南律师事务所专业税务师将根据您的问题做出针对性的解答。